Puteți încasa TVA, atunci cand emiteti o factura, numai în cazul în care afacerea dumneavoastră este înregistrata în scopuri de TVA.

TVA-ul se percepe pe lucruri cum ar fi:

• in momentul in care realizati o vânzare – de exemplu, atunci când vindeti bunuri și servicii
• la închirierea sau împrumutul de bunuri
• in cazul vânzarii activelor firmei – de exemplu, echipamente de birou
• pe articole vandute personalului – de exemplu, mese la cantină
• pe bunuri ale firmei daca sunt utilizate in scopuri personale

Acestea sunt cunoscute ca “provizii impozabile”.

Important: Există reguli diferite pentru importuri și exporturi și in cazul actelor de caritate.

Responsabilitati

Firmele inregistrate pentru TVA:

• trebuie să perceapă TVA pe bunurile vandute sau serviciile oferite
• pot recupera TVA-ul achitat numai pe produsele sau serviciile care au legatura cu activitatea firmei

In cazul in care sunteți înregistrat pentru TVA trebuie să raportati la HM Revenue and Customs (HMRC) valoarea TVA-ului incasat și valoarea TVA-ului plătit.

Acest lucru se face prin intermediul Declaratiei de TVA, care este de obicei facuta la fiecare 3 luni.

Trebuie să luati in calcul TVA-ul pe valoarea totală a ceea ce vindeti, chiar dacă:

• beneficiati de bunuri sau servicii în loc de bani (de exemplu, dacă luați ceva în schimb, parțial)
• nu s-a încasat nici un TVA de la client – indiferent de prețul pe care îl incasati, valoarea totala este tratată ca fiind cu TVA inclus

Dacă ați taxat mai mult TVA decât ați plătit va trebui să plătiti diferența la HMRC.

Dacă ați plătit mai mult TVA decât ati taxat puteți recupera diferența de la HMRC.

Cotele de TVA

In UK există 3 rate diferite de TVA și este datoria dumneavoastra să vă asigurați că aplicati rata corespunzatoare.

Cota standard

Celor mai multe bunuri și servicii li se aplica rata standard.

Va trebui sa va asigurati ca firma dumneavoastra percepe această rată, cu excepția cazului in care bunurile sau serviciile sunt clasificate ca fiindu-le aplicabila rata redusa sau cea zero.

Cota redusă

Cazul in care se percepe această rată poate depinde de bunurile vandute dar și de împrejurarea vânzarii.

De exemplu:

• scaunele auto pentru copii si combustibilii casnici sau de putere sunt întotdeauna taxate la 5%
• ajutoarele de mobilitate pentru persoanele în vârstă se taxeaza la rata de 5% în cazul în care sunt pentru cineva cu varsta de peste 60 de ani și bunurile vor fi instalate în locuinta acestora

Cota zero

Aceasta înseamnă că mărfurile sunt cu TVA impozabil, dar cota de TVA pe care trebuie să o aplicati clientilor dumneavoastra este de 0%.

Exemple de bunuri cu TVA zero:

• cărți și ziare
• haine și încălțăminte pentru copii
• căști de motocicletă

Ca si in celelalte cazuri, si in acest caz trebuie să contabilizati tranzacțiile scutite de TVA și să le raportati în Declaratia de TVA.

Ce trebuie să faceți atunci când încasati TVA?

In primul rand trebuie să va asigurati ca aplicati rata corespunzatoare de TVA astfel încât să o puteți încasa în mod corect.

În cazul în care o tranzacție este de tipul standard, redus sau zero TVA trebuie sa:

• taxati rata corespunzatoare de TVA
• arătati informațiile de TVA pe factură
• contabilizati tranzacția în contul de TVA al firmei
• declarati TVA-ul

Când nu se percepe TVA?

Nu puteți încasa TVA pe bunuri sau servicii scutite sau “în afara domeniului de aplicare” al acestuia.

Bunurile sau serviciile scutite sunt acelea pe care:

• nu se poate percepe TVA
• nu trebuie să fie incluse în înregistrările de TVA

Dacă cumparati sau vindeti un produs scutit de TVA singurul lucru care trebuie facut este doar înregistarea acestuia în conturile firmei.

Exemple de produse care sunt scutite:

• asigurari
• timbre sau servicii poștale
• serviciile de sănătate oferite de medici

In afara domeniului de aplicare

Unele bunuri și servicii sunt în afara sistemului de taxare al TVA-ului astfel încât nu se poate încasa sau recupera TVA-ul pe ele.

De exemplu:

• bunuri sau servicii pe care le cumpărați și utilizați în afara UE
• taxele legale – cum ar fi taxa de congestionare din centrul Londrei
• bunuri pe care le vindeți ca parte a unui hobby – cum ar fi timbrele dintr-o colecție
• donațiile către o organizație de caritate – în cazul dat, fără a primi nimic în schimb

Bunurile returnate

In cazul in care, din diferite motive, cum ar fi faptul ca sunt defecte, returnati bunuri catre un furnizor sau un client va returneaza bunurile vandute, balanța de plăți poate fi soluționata prin emiterea:

• unei facturi de înlocuire

sau

• a unei note de credit sau debit

Dacă bunurile inlocuite au aceeași valoare cu cele returnate, atunci nu mai este necesar să emiteti o nouă factură cu TVA.

In cazul emiterii unei note de credit sau debit, aceasta trebuie să prezinte aceleași informații ca și factura de TVA și, de asemenea urmatoarele:

• motivul eliberarii
• valoarea totală creditată, fără TVA
• numărul și data facturii originale de TVA