Auto-evaluarea este un sistem pe care biroul de finante din UK, HM Revenue and Customs (HMRC),  il folosește pentru a colecta impozitul pe venit.

Persoanele care desfasoara o activitate independenta (self-employed) trebuie să raporteze anual, într-o declarație de impozit, veniturile obtinute.

Aceasta trebuie intocmita incepand cu data de 6 aprilie a anului financiar curent pentru anul financiar precedent.

Data limita pentru depunerea declaratiei este:

• a) 31 octombrie in cazul in care declaratia se raporteaza pe suport traditional adica pe hartie;
• b) 31 ianuarie in cazul in care declaratia se raporteaza in format electronic adica online.

Exemplu:

Incepand cu data de 06 aprilie 2015 un liber profesionist are obligatia ca pana pe data de 31 octombrie 2015 sau cel tarziu pana la data de 31 ianuarie 2016 sa declare veniturile obtinute in perioada 06 aprilie 2014 – 05 aprilie 2015.

Documente necesare intocmirii declaratiei anuale de venit

Pe tot parcursul unui an in care desfasurati activitati independente pastrati urmatoarele:

• a) Documentele pentru vânzările sau serviciile oferite și veniturile obtinute in urma acestora;
• b) Documentele pentru cheltuielile de afaceri.

Alaturat va enumeram cateva dintre acestea:

1) facturile emise pentru vanzarea de bunuri sau pentru serviciile oferite;

2) extrase de cont bancar, cotoarele carneturilor de cecuri;

3) formularul P60 eliberat de angajator in cazul in care sunteti si salariat;

4) formularul P45 eliberat de angajator in cazul in care in cursul anului financiar vi s-a incheiat contractul de munca ca si angajat;

5) extrasul deducerilor suportate in cazul in care lucrati in domeniul constructiilor (CIS Statement);

6) Chitante si/sau facturi pentru cheltuielile efectuate in desfasurarea activitatii.

Important: Sunteti obligat să păstrați aceste documente timp de cel puțin 5 ani de la data de 31 ianuarie, termenul limită pentru depunerea declaratiei anului fiscal relevant.

Exemplu:

Dacă pentru anul financiar 2013-2014 ati depus declarația fiscală online până la 31 ianuarie 2015, atunci trebuie să păstrați înregistrările cel puțin până la sfârșitul lunii ianuarie 2020.

Aceste documente justificative trebuie sa fie puse la dispozitia autoritatilor din cadrul biroului de finante, HM Revenue and Customs (HMRC), in cazul in care vi se solicita aceasta.

Important: Recuperarea taxelor platite

Daca, pe parcursul unui an financiar, care incepe pe data de 06 aprilie a anului curent si se incheie pe data de 05 aprilie a anului urmator, vi s-au dedus taxe in exces, rezultand din faptul ca valoarea impozitului pe venit datorat a fost mai mica decat totalul taxelor platite in aceeasi perioada, acestea pot fi rambursate.

Cheltuielilor deductibile in interes de serviciu

Ca si liber profesionist, afacerea dumneavoastra va avea diverse cheltuieli de funcționare.

Puteți deduce aceste costuri pentru a calcula profitul impozabil atâta timp cât acestea sunt cheltuieli admisibile.

Exemplu:

Cifra dumneavoastra de afaceri este de £ 50 000, din care £ 15 000 sunt cheltuieli admisibile.

Veți plăti impozit doar pe restul de £ 35 000  – cunoscut sub numele de profit impozabil.

Lista catorva dintre cheltuielile admisibile este urmatoarea:

1) Costurile administrative de birou (de exemplu: papetarie, facturile de telefon fix si mobil, internet, timbre postale, servicii de expeditie postala, cartușe de imprimantă, programe de calculator in cazul in care se fac plăți periodice pentru a reînnoi licența);

2) Costurile de călătorie (de exemplu: combustibil, taxe de parcare, asigurarea vehiculelor, reparatii si service, taxe de drum, taxe de închiriere automobile, taxe de licență pentru vehicul);

3) Cheltuieli de îmbrăcăminte si incaltaminte necesare domeniului de activitate desfasurat (de exemplu: uniforme, echipament de protectie);

4) Bunuri pe care le cumparati pentru a le vinde sau pentru a fi folosite in productie (de exemplu: materii prime);

5) Cheltuieli financiare (de exemplu: asigurare sau taxe bancare);

6) Costurile cu spațiile de afaceri (de exemplu: de încălzire, iluminat, chirie);

7) Tarife de afaceri precum publicitate sau marketing (de exemplu: carti de vizita, website, tipărire de pliante);

8) Cheltuieli pentru serviciile oferite de contabilul dumneavoastra.

Bunurile de folosinta indelungata achizitionate si folosite in interesul afacerii

Acestea reprezinta cheltuieli cu capitalul si pot fi:

• a) utilaje;
• b) scule si ustensile;
• c) mașini, camionete si camioane;
• d) laptop si/sau computer;
• e) telefoane mobile sau fixe;
• f) mobilier de birou.

Aceasta lista poate fi una mult mai ampla in functie de domeniul dumneavoastra de activitate.

In cazul in care utilizați un bun atat pentru uz personal cat si in interes de afaceri

In acest caz puteti deduce numai cheltuielile admisibile pentru costurile de afaceri.

Exemplu:

Suma totala anuala a facturilor de telefonie mobilă este de £ 300.

Din aceasta suma, £ 170 ati cheltuit pe apeluri personale și £ 130 pe apeluri de afaceri.

Puteți deduce doar £ 130 ca si cheltuieli admisibile cu telefonul.

Sancțiuni

In cazul in care depasiti termenul limita pentru depunerea unei declarații fiscale veti primi in prima instanta o penalizare de 100 de lire sterline.

Daca depunerea declaratiei depaseste 3 luni de la termenul limita, aceasta penalizare se majoreaza aditional cu £ 10 pe zi dar nu pentru mai mult de 90 de zile.

In cazul in care depunerea declaratiei se face cu o intarziere de peste 6 luni, dar nu mai mult de un an, penalizarea se majoreaza aditional cu 5% aplicat impozitului datorat.

În cazul în care o declarație fiscală este depusă cu mai mult de 12 luni întârziere, aditionala sanctiune adaugata la totalul valorii penalizarilor precedente poate fi:

• a) 100% din taxele datorate – cand retinerea de informatii este facuta intentionat, in scopul ascunderii acestora;
• b) 70% din taxele datorate – cand retinerea de informatii este facuta intentionat, dar nu in scopul ascunderii informatiilor;
• c) 5% din taxele datorate – in toate celelalte cazuri (exemplu: neglijenta).